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常見問題

FAQ
我要【設立公司】還是【設立行號】呢?

這沒有一定答案,端看個人或組織的定位,需要考量的點通常為稅務成本、法律責任、業主或股東的個人綜所稅。
如果只是被國稅局要求開發票,且規模較小沒有帳上損失及債權債務的問題就開行號即可,除非跟上下游廠商之間有比較複雜的金流關係,就建議開公司,因為公司為法人,法人有諸多好處,而且社會上普遍對於擁有公司是較認可的。
若論盈餘:公司盈餘可以延後一年分配,行號則要在當年度分配。此外,有些行業則是「限定只能公司組織」例如:租賃住宅包租代管業。

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公司設立與行號登記的「稅率」差異!

【營業稅】▼
營業稅的部分沒有差別,除了「免用統一發票」是1%之外,公司與行號都是5%,結論:以規模不大的行號來說,努力爭取國稅局核准「免用統一發票」是很重要的。

【營所稅】▼
公司稅率是20%;行號不用繳,但所得併入個人綜所稅計算稅金,計算方式哪個比較划算要看個人,舉例來說:你一年淨賺100萬,開公司的話營所稅要繳100萬×20%=20萬;行號的話不用繳營所稅,但是要看你個人的「綜所稅率」,是幾%就繳幾%。

結論:規模比較小,也沒有擴大經營的打算,個人稅率也低的情況下,行號要繳的稅是比較少的。

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公司設立登記時的「營業項目」很重要!

營所稅跟營業項目息息相關,在公司設立時所遞交國稅局申請的「營業項目」會直接影響到擴大書審的「適用稅率」,也就是您每年要繳稅的多寡,
所以,在設立時選擇細心的會計師事務所是非常重要的,有一個專業的好幫手可以為您日後省下無數的時間與金錢!

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關於記帳,我要用「書審」還是「查帳」呢?

【書審】▼
書審適用年營業額3000萬以下、或帳證較不齊全的公司。
🡺大多數公司行號都會選擇書審,以公司「主要行業別」的平均淨利率去推算公司所得,進而得出應繳的營所稅。優點:記帳價格便宜、公司內部做法簡單、通常書審稅率都會比實際的淨利還要低。

【查帳】▼
查帳適用年營業額3000萬以上、或帳證齊全的公司。
🡺這種作法最精準,賺多少錢繳多少稅、沒賺錢當然不用繳稅。缺點是公司內部會計、金流要很謹慎且複雜,被國稅局調帳的機率也高(光明正大不怕你查的概念)。

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選擇【記帳】是一門學問!

優良的會計師事務所應完成客戶的各憑證入帳,完成作帳,使再小的客戶若被國稅局調帳皆能呈現完整的帳冊,而非直接以書面純益率入帳,給予的憑證則完全沒入帳,若不幸被國稅局調帳時就會被罰錢補稅。
此外,並且每一年都將傳票及憑證完整交還給客戶,使書審若不幸真被國稅局抽核,還是能提供齊全的帳冊。

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我該【稅務簽證】嗎?

稅務簽證的好處直白的列出幾點▼
①交際費限額提高:對於交際費高的公司,可以有效減輕稅負。
🡺可多認列營業費用支出
②盈虧可互抵:若企業虧損年度及扣抵年度都有委請會計師做查核簽證,則虧損可保留十年並可往後抵銷有所得年度的課稅所得。
🡺當年度虧損的企業做稅務簽證,可為未來賺錢年度做扣抵,合法降低稅務成本
③降低被查帳的風險:通常營收超過三千萬的公司,每年被國稅局查帳機率近乎100%,除非委請會計師做好查核報告書,被抽查的機率就會降低。
🡺國稅局對於優質會計師事務所出具的報告作書面審核,公司被查核機率即會降低

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我做【網拍】該繳稅嗎?

近年來網拍交易已是國稅局重點查核項目之一,以營利為目的,採進銷貨方式經營網拍分為三級課稅方式:
①每月銷售貨物8萬以下、銷售勞務4萬以下🡺免登記、免繳營業稅、全年所得稅6%併入個人綜所稅
②每月銷售額8萬~20萬🡺需登記、按季開徵1%營業稅、可用可不用統一發票、全年所得稅6%併入個人綜所稅
③每月銷售額20萬以上🡺需登記、每兩月繳5%營業稅、需用統一發票、公司17%營所稅、行號併入個人綜所稅

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股東將房屋無償提供給公司營業使用,是否要申報租賃所得?

要。雖然是無償借用,仍應按照當地一般租金情況,設算租賃收入,且因公司為法人,仍應設算租賃所得課徵綜合所得稅。

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我如果【漏開發票】呢?

一般來說,漏開發票等於涉及逃漏稅和未給付他人憑證兩種刑責,未給付憑證可按照查明認定總額處5%金額為行為罰、單次上限為罰鍰100萬元。

PS.重大惡意逃漏稅最新修法:刑期最高五年,罰金提高到500萬;情節重大者處一年以上、七年以下有期徒刑,併科1000萬以上、1億元以下罰金。

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誰需要【財務簽證】?

①實收資本額達3000萬以上
②實收資本額未達3000萬,但㊀營收淨額達1億元㊁勞保員工達100人
③跟銀行融資超過3000萬
④財團法人、醫療法人

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什麼是【特殊目的查核報告】?

協議程序執行

  • 政府補助專案支出查核簽證
  • 重大交易查核服務
  • 其他特殊目的之查核
  • 客戶委託之專案簽證
  • 資本額簽證

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