2025年的報稅季即將來臨，報稅新制上路，今年不止延長了申報時間，扣除額、課稅級距也有所調整。報稅新制有哪些？如何繳稅、退稅？《天下》幫你一次整理。

2025報稅時間、退稅時間為何？

財政部表示，因應美國關稅衝擊，不僅所得稅申報展延一個月，8種稅目繳納困難也可申請延/分期繳稅，減輕稅務壓力。

• 114年4月28日（一）8:00起～6月30日（一）23:59：開放使用憑證及查詢碼下載所得資料
• 114年5月1日（四）0:00起～6月30日（一）23:59：開放綜合所得稅申報與繳納（114年度所得稅報繳延長至6月底）

而綜所稅退稅期程則維持不變，凡6/30（一）前網路申報（含稅額試算線上登錄或電話語音回復）及5/12前稅額試算紙本回復至戶籍地國稅局，通通適用第一批7/31（三）入帳！

• 第一批114/7/31（四）起：網路（含手機）申報、稅額試算線上登錄或電話語音回復、5/12（一）前稅額試算紙本回復至戶籍地國稅局。
• 第二批114/10/31（五）起：5/12（一）前稅額試算紙本回復至非戶籍地國稅局、5/13（二）後稅額試算紙本回復至各地區國稅局。
• 第三批115/1/20（二）起：逾期申報、申報繳稅及不繳不退，經國稅局核定為退稅案件。

報稅新制：免稅額、扣除額、所得級距全面調整

114年辦理之113年度綜合所得稅結算申報，4大新規定如下：

1.免稅額調高：

• 未滿70歲由9.2萬調高5000元，至9.7萬。
• 滿70歲由13.8萬調高7000元，至14.55萬。

2.扣除額調高：

• 單身者由12.4萬調整至13.1萬
• 有配偶者由24.8萬調整至26.2萬

3.特別扣除額調整：

• 薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額由20.7萬調整至21.8萬。
• 幼兒學前特別扣除額：自113年1月1日起，擴大適用年齡至6歲，納稅義務人申報扶養6歲以下子女，第1名子女扣除額度提高為15萬元，第2名及以上子女加成50%，即每人扣除22.5萬元，並取消排富規定，減輕所有養育幼兒家庭之經濟負擔。

4.所得基本稅額調整：

• 基本所得額免稅額度由670萬調整至750萬。
• 保險死亡給付免稅額度由3330萬調整至3740萬。

5.所得稅級距調整：

其他詳細資料請參閱：財政部

報稅注意事項

Q1：稅額試算通知書沒收到怎麼辦？

A1：這並非所有人都有，建議可先查詢是否適用試算服務。（查詢時間：114年4月25日～6月30日）

Q2：怎麼知道自己要不要申報？

A2：可透過智慧客服試算功能試算（輸入「收入多少免申報」）。

Q3：報稅錯誤怎麼辦？

A3：重新將正確的資料上傳即可。（若已過申報期限，則需向戶籍所在地稽徵機關以書面方式更正申報。）

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